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整理常見稅務問題與解答，協助您了解各類稅務規定。如有個別需求，歡迎與本所聯繫。

綜合所得稅營業稅勞健保與薪資遺產稅與贈與稅房屋稅與地價稅工商登記

主題分類

綜合所得稅營業稅勞健保與薪資遺產稅與贈與稅房屋稅與地價稅工商登記

綜合所得稅

申報資格

Q哪些人需要申報綜合所得稅？

A凡在中華民國境內有居所，且在台灣居住滿183天的個人，或在台灣境內有所得的非居住者，均需申報綜合所得稅。夫妻原則上應合併申報，但可選擇分開計稅。

申報期限

Q綜合所得稅的申報截止日期是什麼時候？

A每年5月1日至5月31日為申報期間。如使用網路申報，部分情況可延長至6月底。請注意逾期申報將依法加徵滯報金。

節稅規劃

Q有哪些常見的合法節稅方式？

A常見的節稅方式包括：善用列舉扣除額（醫療費用、捐贈、保險費）、投資符合優惠的退休帳戶、善用子女教育及撫養扣除額，以及合理規劃薪資與執行業務所得的分配。建議提早與專業會計師討論年度稅務規劃。

營業稅

設立登記

Q公司成立後多久需要辦理稅籍登記？

A公司或行號設立後，應於開始營業前向所在地稅捐稽徵機關辦理稅籍登記。若在未登記前即開始營業，可能面臨罰鍰。建議在取得公司登記證明後立即辦理。

申報頻率

Q營業稅多久申報一次？

A一般使用統一發票的營業人，每兩個月申報一次，於1、3、5、7、9、11月的15日前申報。小規模營業人則由稅捐機關按季核定。

勞健保與薪資

加保義務

Q雇主何時需要為員工辦理勞保及健保加保？

A員工到職之日起即應辦理加保，最遲須於到職當日完成。若逾期加保且員工發生職業災害，雇主需自行承擔相關賠償責任。加保可透過勞保局網路投保系統辦理。

薪資扣繳

Q公司每月發薪時需要扣繳哪些項目？

A每月薪資需扣繳：勞工保險費、全民健康保險費、勞工退休金（員工自提部分，如有）、所得稅預扣（依薪資扣繳稅額表）。雇主亦需同時負擔各項法定雇主提撥。

遺產稅與贈與稅

申報期限

Q繼承人需在多久內申報遺產稅？

A被繼承人死亡後，繼承人應在6個月內向被繼承人死亡時戶籍所在地的稅捐稽徵機關申報遺產稅。若被繼承人死亡時在國外，則申報期限延長為9個月。

免稅額

Q贈與稅的年度免稅額是多少？

A每位贈與人每年可享有244萬元的贈與稅免稅額（2024年起調整）。超過免稅額的部分依累進稅率課徵，稅率分10%、15%、20%三個級距。

房屋稅與地價稅

繳納期限

Q房屋稅與地價稅分別在什麼時候繳納？

A房屋稅每年5月1日至5月31日為繳納期間。地價稅則每年11月1日至11月30日為繳納期間。地方政府會提前寄發稅單，亦可至各縣市稅務局網站查詢應納稅額。

自用優惠

Q自用住宅可以享有哪些稅率優惠？

A符合條件的自用住宅，房屋稅稅率可適用1.2%的優惠稅率（非自用最高達3.6%）。地價稅方面，自用住宅用地適用2‰優惠稅率，一般用地則按累進稅率課徵，最高可達55‰。

工商登記

設立流程

Q成立有限公司的基本流程是什麼？

A主要步驟包括：1) 確認公司名稱並預查；2) 準備章程及股東出資資料；3) 辦理資本額存入及會計師簽證；4) 向主管機關申請設立登記；5) 取得統一編號後辦理稅籍登記；6) 申請勞健保開辦。全程約需2至4週。

變更登記

Q公司地址或負責人變更需要辦理哪些手續？

A公司基本資料變更需向經濟部辦理變更登記，並同時向稅捐機關申報變更稅籍。若涉及董事或股東變動，還需更新相關簽署文件。建議委託專業事務所辦理，以確保所有機關的資料同步更新。